Социальные налоговые вычеты по НДФЛ - это предусмотренная законодательством РФ возможность для налогоплательщиков уменьшить размер базы на сумму расходов, понесенных на определенные цели. Правом на подобный бонус от государства обладает каждый официально трудоустроенный гражданин в России.
Законодательное регулирование предоставления социальных налоговых вычетов
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ можно получить по окончании налогового периода (один год). Процедура их оформления предполагает документальное обеспечение. Гражданину потребуется предоставить налоговую декларацию с приложением документов, подтверждающих расходы в налоговый орган, либо к работодателю.
Подобные компенсации от государства предоставляются в размере фактических затрат, но ограничены максимальной суммой в 120000 руб. Лицо, рассчитывающее получить их, должно определиться с видом расходов, если затрат было несколько.
Важно! Возврат не переносится на следующий отчетный период. Если уплаченного налога за год не хватит, оставшаяся сумма сгорит.
Этот вид государственной компенсации предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога с определенной денежной суммы. Получение их не ограничиваются количеством раз. Подавать документы на перечисления можно каждый год при наличии предусмотренных законодательством условий.
В нормативной базе данная возможность предусмотрена в статье 219 НК РФ. Это положение в полном объеме регламентирует порядок предоставления выплат, условия и способы перечисления.
Кто имеет право на получение вычета
- налогоплательщики - трудоустроенные в официальном порядке лица, за которых организация отчисляет подоходный налог;
- нетрудоустроенные пенсионеры за расходы на лечение. В подобных ситуациях получателем вычета будут официально работающие дети.
Таким образом, для начисления данной компенсации гражданин должен быть официально трудоустроен. Существует два способа для перечисления: возврат уплаченного налога и освобождение от него в течение определенного периода.
Совет! Во втором случае вычет можно получить до истечения календарного года, подав необходимые документы руководству предприятия. В таком случае лицо будет получать повышенную заработную плату, взамен единовременной выплаты.
Классификация по расходам
- обучение;
- лечение;
- расходы на благотворительность;
- расходы на формирование пенсионного обеспечения.
Все компенсации носят заявительный характер. Для их получения гражданину необходимо обратиться с пакетом документов в ФНС или к работодателю. В противном случае возможность будет упущена.
На благотворительность и пожертвования
Благотворительные платежи могут быть перечислены:
- благотворительным организациям;
- социально ориентированным некоммерческим организациям;
- некоммерческим организация в области науки, культуры, спорта, образования, здравоохранения;
- религиозным организациям, некоммерческим организациям по формированию целевого капитала.
При этом при пожертвовании в в государственные, муниципальные учреждения в области культуры и некоммерческие организации для формирования целевого капитала социальный вычет может доходить до 30% от суммы дохода за год, а на региональном уровне может быть установлен иной предельный размер вычета.
Перечисляя денежные средства на благотворительные нужды, налогоплательщик не должен получать взамен от организации какую-либо компенсацию. Пожертвование предполагает безвозмездность.
Для получения данной компенсации необходимо заполнить декларацию 3- НДФЛ и приложить к ней следующую документацию:
- подтверждение понесенных затрат, к примеру, квитанции, чеки;
- письма из благотворительных учреждений с просьбой о пожертвованиях;
- справку 2- НДФЛ за годовой период.
Возврат НДФЛ не предоставляется в следующих случаях:
- деньги были перечислены в фонд, а не напрямую в учреждение;
- плательщик имел корыстный интерес при совершении пожертвования;
- в качестве получателя средств выступало физическое лицо.
Благотворительная помощь должна быть выражена именно в денежной сумме.
Скачать для просмотра и печати:
Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
На оплату обучения
Возврат налога с расходов на обучение регламентирован п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Плательщик может получить средства в следующих ситуациях:
- при оплате собственного обучения в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде;
- при оплате образования своим детям, которые не достигли возраста 24 лет в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка;
- при затратах на образование брата или сестры в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка.
Если лицо планирует получить вычет за затраты не на личные нужды, важна форма обучения. Так, компенсируются государством только траты на образование членов семьи, которые поступили на очную форму.
Не имеет значения вид учебного заведения. Это может быть ВУЗ, спортивная секция или художественная, или автошкола.
Компенсация НДФЛ не предоставляется в следующих случаях:
- образовательное учреждение не аккредитовано государством;
- затраты на образовательный процесс понес работодатель.
Расходы на лечение
Для получения компенсации из ФНС данного вида в сумму можно включать траты на лечение, приобретение медпрепаратов или приспособлений. Эта процедура регламентируется п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Плательщик может истратить деньги в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде на собственное лечение или:
- супруга;
- несовершеннолетнего сына или дочери (в том числе усыновленных, подопечных в возрасте до 18 лет);
- родителей.
Для начисления налогового бонуса медучреждение должно пройти процедуру лицензирования на оказание подобных услуг. Это правило применимо и к негосударственным медицинским организациям.
Отдельно стоит рассмотреть социальный вычет за оплату дорогостоящего лечения (абз. 5, абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения согласно перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
По накопительному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию
Данное назначение трат регулирует пп. 4, пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. Предоставляется выплата только в случаях внесения плательщиком денег на накопительную часть пенсии свыше уплаченных за него предприятием.
Также предоставляется возврат в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде со следующих перечислений:
- на добровольное страхование жизни. Соглашение с организацией при этом должно быть подписано на 5 лет и более;
- на пенсионное допстрахование;
- перечисление денег в любые НПФ.
Социальный налоговый вычет
В 2017 году размер налогового бонуса для физических лиц, а также цели расходования для предоставления были урегулированы Правительством РФ. Вопрос согласован с соответствующими министерствами и ведомствами.
Обратите внимание! С 1 января 2017 года плательщик вправе обратиться к работодателю, который отчисляет за него НДФЛ в бюджет, за предоставлением социальной компенсации налога.
Ранее такой возможности не существовало. При этом выплата будет предоставлена не единовременно, а путем повышения заработной платы на налоговую ставку в течение периода до исчерпания положенных средств.
Куда обращаться за оформлением
Для получения социального возврата НДФЛ можно обратиться в ФНС или к своему работодателю.
От выбранного пути будет зависеть способ предоставления.
В ФНС нужно обращаться по окончании календарного года, в течение которого производились траты. Пакет бумаг будет зависеть от целей расходования денег. В большинстве случаев требуются следующие документы:
- паспорт заявителя;
- декларация 3- НДФЛ;
- справка 2- НДФЛ;
- заявление;
- подтверждающие траты платежные документы;
- договор с учреждением;
- справка об оказании медицинских услуг.
После подачи документации необходимо дождаться решения инспекции. Деньги будут перечислены на банковский счет заявителя.
Для предоставления данной выплаты через работодателя необходимо:
- написать в ФНС заявление для подтверждения права на возврат;
- забрать уведомление из ФНС;
- заполнить заявление работодателю на получение средств.
Из заработной платы налогоплательщика перестанет удерживаться НДФЛ. Каждый гражданин РФ имеет право самостоятельно выбрать способ предоставления данного бонуса.
Заявление
В заявлении нужно указать:
- сведения об органе, в который подается заявка;
- сведения о заявителя;
- адрес, телефон и ИНН заявителя;
- просьбу о предоставлении с указанием конкретной цели трат;
- реквизиты банковского счета;
- дату и подпись.
К заявлению прикладываются собранные документы. Оно будет рассматриваться около месяца.
Размеры вычета
Данная выплата предоставляется в пределах трат налогоплательщика. Но законодательством в большинстве случаев для нее установлен лимит в 120000 руб.
Исключение составляет:
- перечисления на образование сына или дочери - 50000 руб.;
- траты на лечение, признанное дорогостоящим - без ограничений;
- благотворительность - четверть дохода лица за год или меньше.
Лечение признается дорогостоящим, если указание об этом есть в соответствующем списке Министерства Здравоохранения.
Пример расчетов
Доход за год гражданина составил 850000 руб. При этом он потратил:
- 140000 руб. на собственное образование, учитываться будет 120000 руб.;
- 15000 руб. на посещение сыном спортивной секции;
- 45000 руб. на лечение.
За исключением трат на личное образование, все денежные перечисления укладываются в максимальный лимит. Для определения размера выплаты необходимо произвести расчеты:
120000+15000+45000=180000р.
Вернуть с уплаченных средств можно:
180000×13%=23400р.
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Последние изменения
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!
Посмотрите видео о социальных налоговых вычетах
29 января 2018, 23:06 Авг 13, 2019 01:29 
Налоги платить, конечно, никто не любит, и никто не хочет. Но тут уж ничего не поделаешь. Совсем от этого отказаться никто не вправе, но зато можно уменьшить сумму отчислений или вернуть часть уже оплаченного налога. Для этого существуют налоговые социальные вычеты по НДФЛ . В 2016 году их состав принципиально не изменился.
Кому не положены
Вычеты – это сумма, на которую можно уменьшить ранее перечисленный налог с доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.
Исходя из Налогового кодекса, налоговыми вычетами по НДФЛ не могут воспользоваться те, у кого нет соответствующего дохода, из которого можно вычитать налог. К такой категории, чаще всего, относят не работающих пенсионеров, студентов, женщин в декретном отпуске. В этом же списке фигурируют и индивидуальные предприниматели, так как в отношении них действуют другие налоговые нормы (есть исключения).
На вычет не имеют право и те, кто не работает, но, например, получает дивиденды от долевого участия (хотя сами они по закону также облагаются по ставке 13%).
И наконец, на вычеты не могут рассчитывать иностранные граждане и беженцы, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
За что положены
Получить социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году могут те граждане, которые часть своих доходов, облагаемых 13-типроцентным налогом, потратили на следующие нужды:
- обучение – как свое, так и родственников;
- лечение – тоже свое или родственников. К этой категории также относят покупку соответствующих лекарств и необходимых медицинских препаратов;
- пожертвования или участие в различных благотворительных проектах;
- отчисления, которые пошли на оплату частного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни.
Все эти положения подробно расписаны в статье 219 Налогового Кодекса РФ.
НОВЫЙ ВЫЧЕТ!
С 1 января 2017 года появится возможность получить новый социальный вычет – в сумме расходов за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации.
Каждый гражданин России имеет право одновременно на один или несколько таких вычетов. То есть, не надо будет выбирать какой-то один пункт. Если были траты, например, и на лечение, и на образование, то документы надо подавать на оба этих случая. Тогда размер социальных вычетов будет суммирован.
Ограничения
Тем, кто рассчитывает вернуть налог, надо знать, что существует лимит социальных вычетов . О нем Минфин напоминает в своих разъяснениях от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388.
Но интересно, что Минфин ничего не говорит о том, что каждая из упомянутых позиций имеет свой лимит. То есть, дана только предельная сумма, а как ее разнести между этими вычетами должен решать каждый конкретный человек на свое усмотрение.
Документы на социальные вычеты
Чтобы уменьшить свои ранние налоговые отчисления, необходимо подать документы на социальные вычеты . Об этом также подробно описано в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630.
В этим документам относят:
- декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, за который вы показываете доходы и рассчитываете получить вычеты; Также см. « ».
- копии договоров, которые подтвердили бы факт обучении, лечения и других трат, по которым положены вычеты;
- копии документов, подтверждающих факт оплаты перечисленных выше услуг, благ (чеки, квитанции и т. д.);
- заполненное заявление, которое имеет специальную форму, утвержденную приказом налоговой службы от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90. Его форму можно увидеть .
Социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году предоставляются, как и ранее, в определенных законодательством случаях. Кто и когда может претендовать на получение социальных налоговых вычетов ? Какими бывают социальные налоговые вычеты и какие размеры для них установлены? Ответы на эти вопросы — в нашей статье.
Общее понятие налогового вычета
Все граждане нашей, и не только нашей, страны являются налогоплательщиками. Обязанность по уплате налогов прописана в основном документе страны — Конституции РФ. Граждане обязаны уплачивать налоги в самых разных ситуациях: кто-то сдает в аренду квартиру, кто-то продает машины, а кто-то просто ходит на работу и получает зарплату за вычетом уплаченных в государственный бюджет налогов.
В определенных, установленных законодательством случаях уплаченный налог или его часть граждане могут вернуть. Для этого необходимо воспользоваться налоговым вычетом. Налоговый вычет — это сумма, установленная законодательно, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу налогоплательщика. Иными словами, это сумма уплаченных налогов, которую гражданин вправе вернуть, а в случае, если налог не уплачен, не платить на законных основаниях.
Гражданин вправе претендовать на получение налогового вычета при условии, что он является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц по ставке 13%.
Одним из видов налоговых вычетов является социальный налоговый вычет , который мы подробно рассмотрим в нашей статье.
В каких случаях предоставляются социальные вычеты по НДФЛ в 2017 г.
Порядок предоставления социальных вычетов по НДФЛ в 2017 году регламентирует ст. 219 НК РФ. В ней приведен полный перечень ситуаций, когда налогоплательщик вправе получить так называемый социальный налоговый вычет .
На сегодняшний день существует несколько видов расходов, по которым налогоплательщики вправе получить социальные вычеты по НДФЛ в 2017 г . К ним относят расходы:
- на пожертвование и благотворительность;
- обучение;
- медицинские услуги и препараты;
- уплату добровольных пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды;
- уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- оплату независимой оценки своей квалификации.
Возможен ли вычет на приобретение турпутевок, узнайте .
Теперь более подробно рассмотрим каждый из них.
Социальный налоговый вычет на пожертвование
Начнем с расходов на пожертвование и благотворительность. Это один из наименее распространенных видов социальных налоговых вычетов, которые применяются в нашей стране. Государством установлены сферы деятельности, на которые налогоплательщик может сделать пожертвование и получить право на социальный налоговый вычет . К ним относят религиозную сферу, здравоохранение, развитие науки, спорта и культуры, а также школьные и дошкольные организации. Сумма налогового вычета в данном случае составит не более 25% от общего дохода налогоплательщика.
Пример
Доход Иванова А. Р. за 2017 год составил 1 500 000 руб. В том же году он оказал благотворительную помощь дошкольному учреждению в размере 400 000 руб.
Для начала определим предельную величину дохода, по которому Иванов может получить вычет: 1 500 000 руб. × 25% = 375 000 руб. Следовательно, сумма средств, которую можно возместить, составит: 375 000 руб. × 13% = 48 750 руб.
Вычет за обучение
Следующий рассматриваемый нами вид — это вычет за обучение. Он предоставляется в случаях, когда налогоплательщик произвел в отчетном периоде расходы на свое обучение, либо на обучение своих детей в возрасте до 24 лет, либо на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет.
Есть несколько важных моментов:
- во-первых, в случае, когда вычет предоставляется на детей, необходимым условием является очная (дневная) форма обучения; если вычет предоставляется за обучение самого налогоплательщика, каких-либо ограничений по форме обучения не установлено;
- во-вторых, образовательное учреждение должно иметь государственную лицензию на оказание образовательной деятельности;
- в-третьих, вычет не применяется в случае оплаты за обучение средствами материнского капитала.
Дадут ли вычет за обучение ребенка отчиму, см. .
Социальный налоговый вычет за обучение установлен в сумме, не превышающей 120 000 руб., если вычет предоставляется за обучение самого налогоплательщика. В случае вычета за обучение детей налогоплательщика его сумма на обоих родителей (опекуна или попечителя) составит 50 000 руб. на каждого ребенка.
Пример 1
В 2017 году Петров Е. Е. потратил на свое обучение 200 000 руб. Однако в связи с тем, что максимальный вычет равен 120 000 руб., он сможет вернуть денежные средства в сумме 15 600 руб. (120 000 × 13% = 15 600 руб.).
Пример 2
Кузнецова Г. Н. в 2017 году потратила на обучение старшего сына 100 000 руб., а на обучение младшей дочери — 40 000 руб. Максимальный вычет за обучение на каждого ребенка составляет 50 000 руб. Следовательно, на руки она получит 11 700 руб. ((50 000 + 40 000) × 13% = 11 700 руб.).
Вычет можно получить и при обучении за рубежом. Подробнее об этом — в статье «Обучение за границей не препятствует получению соцвычета по НДФЛ» .
Медицинские услуги и препараты
Теперь рассмотрим социальный налоговый вычет , предоставляемый за расходы на медицинские услуги и препараты. Такой вычет вправе получить налогоплательщики, которые в отчетном периоде оплатили собственными средствами:
- свое лечение;
- лечение своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет);
- приобретение медикаментов для себя и своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет);
- взносы по договорам добровольного личного страхования за себя и своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет).
О том, чье лечение не дает права на вычет, читайте в материале «Соцвычет по расходам на лечение родителей супруга не дают» .
ВАЖНО! Перечень медицинских услуг, за которые возможно получить социальный вычет , установлен постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Максимальная сумма социального налогового вычета за медицинские услуги, так же, как и за образовательные, составляет 120 000 руб. Исключением в данном случае можно считать дорогостоящее лечение. В этом случае пределы вычета не ограничены, и он предоставляется в размере полной стоимости такого лечения.
ВАЖНО! Для того чтобы определить, относятся ли оказанные вам медицинские услуги к дорогостоящим, необходимо посмотреть, какой код указан в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. Цифра 1 в поле кода означает, что лечение не относится к дорогостоящему, цифра 2 — что это дорогостоящее лечение.
Социальный налоговый вычет можно получить только в случае, если медицинские услуги оказаны организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими государственную лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Рассмотрим несколько примеров.
Пример 1
В 2017 году Кривов А. Ю. потратил на лечение своего ребенка (в возрасте 3 лет) 20 000 руб. Также им приобретались медикаменты для супруги на сумму 50 000 руб. И лечение, и медикаменты входят в перечень, утвержденный Правительством РФ. Кривов может возместить уплаченный им налог в сумме 9 100 руб. ((20 000 + 50 000) × 13% = 9 100 руб.).
Пример 2
Чернов И. Б. в 2017 году проходил сложное лечение глаз, которое относится к группе дорогостоящих, и потратил на него 500 000 руб. Следовательно, он вправе подать документы на возмещение налога в размере 65 000 руб. (500 000 × 13% = 65 000 руб.).
Об исключении из правила о наличии лицензии читайте в статье «Вычет на лечение в Крыму можно получить, даже если у медучреждения нет лицензии» .
Вычет на уплату добровольных пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды
Еще одним видом расходов, за который можно получить социальный налоговый вычет , являются расходы в виде сумм уплаченных:
- пенсионных взносов по договору с негосударственным пенсионным фондом;
- страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования;
- страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее 5 лет.
Такие расходы признаются в отношении не только налогоплательщика, но и его близких родственников (супруга, родителей, детей, бабушек и дедушек, братьев, сестер и др. в соответствии с Семейным кодексом РФ).
Вычет на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
Еще один вид расходов, при котором вы можете рассчитывать на получение социального налогового вычета , — это расходы в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с законом «О дополнительных страховых взносах...» от 30.04.2008 № 56-ФЗ. Получить данный вычет возможно при предъявлении документов, подтверждающих оплату, либо справки о перечислении таких взносов налоговым агентом.
Максимальная сумма вычета при уплате пенсионных взносов в обоих случаях (добровольных пенсионных в негосударственные фонды и дополнительных страховых на накопительную часть пенсии) составит 120 000 руб.
Вычет на оплату расходов на проведение независимой оценки своей квалификации
Этот вид вычетов введен законом от 03.07.2016 № 251-ФЗ, который вступил в силу с 01.01.2017. Воспользоваться этим вычетом вы сможете, если сами оплатите независимую оценку своей квалификации. Вычет можно получить в размере фактических расходов, но при этом совокупная величина этого вычета и других вышеперечисленных вычетов (за исключением вычетов на расходы на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность) не может превышать 120 000 руб. (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Порядок получения социальных вычетов
Все социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в ИФНС по истечении налогового периода. Для расходов на благотворительность и оплату расходов на проведение независимой оценки квалификации такой способ является единственным вариантом возмещения.
Расходы на уплату пенсионных взносов с 2015 года можно возмещать и через обращение непосредственно к работодателю до окончания налогового периода при условии, что такие взносы удерживались и перечислялись им.
А с 2016 года по месту работы до окончания налогового периода можно получить также вычеты на лечение и обучение. Для этого потребуется уведомление, выданное ИФНС. Кстати, оно может быть без печати инспекции .
О том, какие документы потребуются для подтверждения вычета на лечение, читайте в материале «Минфин напомнил, какими документами подтверждать НДФЛ-вычет на лечение» .
ВАЖНО! Максимальная сумма социального налогового вычета в совокупности по всем видам расходов установлена в сумме 120 000 руб. Исключением в данном случае будут являться расходы на благотворительность, дорогостоящее лечение и обучение детей.
В случае если налогоплательщик в налоговом периоде понес расходы и на обучение, и на медицинские услуги, и на страховые и пенсионные взносы, и на независимую оценку квалификации, он вправе заявить их все. Однако если вычеты превысят сумму 120 000 руб., налогоплательщик должен будет самостоятельно решить, по какому виду расходов получать вычет, а по какому нет.
К сожалению, перенести неиспользованный социальный налоговый вычет на следующий налоговый период нельзя (см. письма Минфина России от 22.03.2017 № 03-04-05/16332, от 04.07.2012 № 03-04-05/7-838).
В качестве социальной помощи Налоговый Кодекс предоставляет гражданам возможность часть ранее перечисленного вернуть, либо не уплачивать его с определенной суммы.
Эта льгота носит название социальных налоговых вычетов.
Законодательное регулирование вопроса
Социальный налоговый вычет представляет собой освобождение от обязанности уплачивать налог на доходы с определенной суммы.
В отличие от , социальный есть возможность получать хоть каждый год, предельная сумма ограничена только этим периодом, а не количеством раз.
Подробно данный вид вычетов описан в 219 статье Налогового Кодекса . Здесь учтены все условия и нюансы предоставления вычетов налогоплательщику, а также способы их получения.
Кто имеет право на получение
На получение этого вычета могут рассчитывать две категории людей :
Таким образом, можно сказать, что вычет, возможно, получить лишь при условии внесения НДФЛ в бюджет государства. То есть налогоплательщик может вернуть либо ранее уплаченные им средства, либо освободиться на некоторое время от обязанности их платить.
На какие расходы предоставляется
Обучение
При оплате обучения есть возможность в следующих случаях:
- налогоплательщик оплатил свое обучение в любом учебном заведении или центре повышения квалификации;
- налогоплательщик потратил денежные средства на учебу своего ребенка, возраст которого не превысил 24 года, и он будет учиться на очной форме обучения, при этом не важно в каком учебном учреждении, то есть это не только ВУЗы, но и танцевальные студии, спортивные секции, музыкальные школы и т.д.;
- гражданин оплатил учебу за своих братьев или сестер, но только если она будет осуществляться на очной форме обучения.
При получении вычета за расходы на обучение действуют следующие ограничения :
- максимальная сумма вычета будет равняться 120 000 рублей при оплате учебы за себя лично или за брата или сестру;
- при затратах на образовательный процесс детей можно предоставить на вычет максимальную сумму равную 50 000 рублей на одного ребенка, она распространяется на двух родителей.
Вычет нельзя получить
в следующих случаях:
- учебное заведение не имеет государственной аккредитации;
- на оплату учебы были направлены деньги работодателя или . То есть оплата была произведена за счет средств, с которых налогоплательщик не платил НДФЛ.
Лечение
В суммы вычета также можно включить расходы, или покупку медицинских препаратов и приспособлений.
Для получения вычета нужно оплатить лечение следующих лиц:
В случае социального вычета на медицинские нужды действуют следующие предельные суммы :
- 120 000 рублей на обычные процедуры и препараты;
- неограниченная величина суммы, затраченной на дорогостоящие препараты, медицинские приспособления и процедуры.
Перечень медицинских нужд, которые относятся к дорогостоящим, утверждается в специальном списке Минздрава . Для того чтобы налогоплательщик имел право получить вычет необходимо, чтобы у медицинского учреждения, где были проведены необходимые процедуры, имелась лицензия на осуществление данного вида деятельности. Это означает, что вычет есть возможность получить и при лечении в частных клиниках.
Накопительная часть трудовой пенсии
Вычет в данном случае можно получить, только если налогоплательщик вносит накопительные взносы сверх того, что платит за него работодатель в обязательном порядке.
В данном случае предельная сумма также будет составлять 120 000 рублей.
Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни
К такому виду расходов можно отнести следующие:
- добровольное , при условии, что заключен не менее чем на 5 лет;
- взносы на дополнительное пенсионное страхование;
- взносы в любые негосударственные пенсионные фонды.
В данном случае также вычет будет ограничен суммой в 120 000 рублей.
Благотворительность
С сумм, отданных на благотворительные цели, тоже есть возможность получить вычет, то есть вернуть уплаченный НДФЛ. Этот вид вычета не входит в общую предельную сумму. Он рассчитывается отдельно. В этом случае верхняя планка не ограничена конкретной суммой, она установлена в процентном отношении от годового дохода налогоплательщика и не может превышать его четверти.
То есть каждый год, налогоплательщик может пожертвовать сумму равную 25% его дохода и вернуть от этой суммы 13%.
Законодательство устанавливает, на какие цели можно жертвовать денежные средства, чтобы получить вычет. Сюда относятся:
Это значит можно подать бумаги на вычет только в случаях жертвования на социальные цели.
Ограничение по суммам возврата
Как уже было сказано выше, предельный объем налогового социального вычета равняется 120 000 рублей.
Непосредственно эта величина будет учитывать все виды разрешенных затрат, значит за 1 год можно освободиться от уплаты налога со 120 000 рублей доходов на все траты, а какие выбирает налогоплательщик.
Но здесь существуют три исключения
:
- если налогоплательщику оплачивает образование детей, то предельный размер будет составлять 50 000 рублей на каждого из детей, и считается сверх стандартной. Единственный нюанс, эта сумма дается двум родителям. Это означит, что вычет за обучение одного ребенка есть возможность получить только у одного из родителей, либо они могут ;
- на дорогостоящие медицинские препараты и лечение нет максимальной суммы, в этом случае вычет предоставляется в полном объеме затраченной суммы;
- в случаях, когда налогоплательщик жертвует деньги на благотворительные цели, предельная сумма исчисляется в размере 25% от суммы его годового дохода.
Примеры расчета
Пример 1
Годовой доход Максименкова А.А. составил 1 200 000 рублей, в этом же году он произвел расходы:
- оплатил свое высшее образование стоимостью 70 000 рублей;
- внес плату за обучение двух детей в техникуме в общей сумме 105 000 рублей;
- истратил на лечебные процедуры 25 000 рублей;
- внес пожертвование в медицинский фонд в объеме 50 000 рублей.
Он имеет возможность непосредственно вернуть следующие налоговые суммы:
- вычет на обучение обоих детей в объеме 100 000 рублей, поскольку детей двое, то предельная сумма 50 000 рублей удваивается;
- вычет на благотворительные нужды в размере 50 000 рублей, она войдет в вычет полностью, поскольку намного меньше четверти годового дохода;
- прочие социальные вычеты равные 95 000 рублей, в данном случае он не достиг предела.
Общий вычет положенный А.А. Максименкову составит: 100 000 + 50 000 + 95 000 = 245 000 рублей , значит, он сможет вернуть 245 000 *0,13 = 31 850 рублей .
Пример 2
Гражданин Иваненков В.В. оплатил за учебу двух детей 120 000 рублей, и истратил на лечение своих родителей 35 000 рублей. Его жена уже получила вычет на учебу обоих детей в размере 100 000 рублей.
Ему положены следующие суммы вычетов:
- за лечение родителей вычет будет равен 35 000 рублей;
- вычет на образование детей ему не положен, поскольку максимальную положенную сумму уже оформила его супруга.
Итого вернуть он может только 35 000 *0,13=4 550 рублей .
Пример 3
Гражданка Новикова М.А. внесла плату за свое собственное образование сразу за четыре года в сумме 240 000 рублей и потратила на обучение дочери в музыкальной школе еще 35 000 рублей.
Ей положены следующие виды вычетов:
- вычет на музыкальное образование дочери в размере 35 000 рублей;
- вычет на собственное образование в объеме 120 000 рублей, не зависимо от того, что непосредственно она внесла плату за четыре года учебы, поскольку оплата была произведена в одном календарном году.
Если бы она разбила эту сумму на несколько лет, то смогла бы получить вычет полностью.
Сумма вычета будет равняться 120 000 + 35 000 = 155 000 рублей .
Сумма, которую она сможет возвратить, составит 155 000 * 0,13 = 20 150 рублей .
Пример 4
Гражданка Александрова А.В. потратила на свое образование 130 000 рублей, на лекарственные препараты и процедуры еще 120 000 рублей.
Непосредственно в данном случае она сможет получить 120 000 рублей вычета по любому из выбранных ею видов затрат.
Размер возвращенных денежных средств будет равен 15 600 рублей .
Срок давности для возврата
Срок давности для подачи документов на социальные налоговые вычеты составляет три года , это значит, если расходы были понесены в 2019 году, то подавать документы на право пользования вычетом разрешается в период с 2020 по 2022 года.
Документы можно подавать в течение всего года , срок 30 апреля в случае данного вида вычета не учитывается.
О данном виде возврата НДФЛ рассказано в следующем видеосюжете:
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при возникновении определенных расходов за прошедший налоговый период. Для его получения необходимо грамотно составить заявление и приложить документы, подтверждающие право на выплату.
Что такое социальный налоговый вычет?
О том, что такое социальный налоговый вычет, и о правилах его предоставления сказано в . Согласно этому нормативному акту, вычет налоговый – это часть доходов гражданина, которые не облагаются ставкой НДФЛ. Таким способом можно вернуть часть денежной суммы, потраченной на определенные цели.
На вычет могут рассчитывать только официально трудоустроенные физические лица. Главное условие – регулярное отчисление налогов согласно сумме полученных доходов.
Впервые граждане РФ получили право на налоговый вычет в 2000 году. С этого момента нормативный акт неоднократно подлежал изменениям и дополнениям.
Классификация
Вычет предоставляется людям, которые за прошедший налоговый период часть своих доходов потратили в одном или нескольких «льготных» направлениях:
- благотворительность;
- лечение;
- обучение;
- на дополнительные взносы по накопительной части пенсии.
Каждое направление имеет свои особенности и определенный размер социального вычета.
Благотворительность
Вычет доступен физическим лицам, которые в течение года перечислили на благотворительность денежную сумму в виде помощи:
- благотворительным организациям;
- религиозным организациям, действующим в рамках законодательства и имеющим разрешение на оказание услуг в данной сфере;
- некоммерческим организациям с целью создания или пополнения имеющегося целевого капитала;
- некоммерческим социальным организациям, оказывающим помощь социально незащищенным категориям населения;
- некоммерческим организациям, которые работают в сфере науки, образования, просвещения, защиты прав человека, здравоохранения.
Сумма вычета по НДФЛ в данном случае не может превышать 25% от размера дохода налогоплательщика.
Если за год налоговый вычет не использовался, то остаток не переносится на следующий период. Это правило предусмотрено пп.1 п.1 ст. 219 НК РФ.
- если получателем благотворительности стало физическое лицо;
- если денежные средства перечисляются не в организацию напрямую, а в фонды, ею созданные;
- если благотворительность осуществляется с целью личной выгоды (например, в обмен на имущество).
Чтобы оформить налоговый вычет, необходимо обратиться в налоговый орган по окончании налогового периода. Для этого заполняется декларация, к ней прикладываются документы, подтверждающие расходы на благотворительность. К ним относятся:
- договор, заключенный с благотворительной организацией, где указаны реквизиты плательщика и сумма сделанного взноса (к договору прикладывается акт приема-передачи благотворительного взноса);
- любой платежный документ, подтверждающий перевод средств на счет благотворительной или некоммерческой организации (во внимание принимаются реквизиты получателя, где указывается наименование компании);
- документ, подтверждающий статус организации, которая становится получателем платежа;
- справка по форме 2-НДФЛ с указанием дохода за прошедший налоговый период.
Обучение
Социальные налоговые вычеты можно получить при оплате собственного обучения, а также получения образования детьми в возрасте до 24 лет, сестрами и братьями.
Этот вид вычета имеет несколько особенностей.
- Вычет распространяется на обучение в любом учебном заведении, включая детские сады и курсы. Но оформить его можно при условии, что у учебного заведения есть лицензия, подтверждающая его статус.
- У налогоплательщика должны иметься на руках все платежные документы, подтверждающие фактическую оплату учебы. При этом вычет оформляется только на человека, данные которого указаны в этих документах. Если гражданин оплачивает учебу детей или братьев, сестер, то он лично должен вносить средства и сохранять квитанции.
- Вычет за получение образования для себя предоставляется при любой форме обучения. За детей или братьев, сестер – только при очной форме.
Размер соц. вычета зависит от двух параметров:
- суммы уплаченных за прошедший период налогов (вычет не может быть больше этой суммы);
- суммы, уплаченной за обучение (вычет подразумевает возврат 13% потраченной суммы).
Законом предусмотрены и лимиты. Так, если гражданин обучается самостоятельно, то вычету подлежит сумма, не превышающая 120 000 рублей. Вернуть в этом случае получится 15 600 рублей (13% от 120 000 руб.). За обучение ребенка максимальный размер вычета составляет 50 000 рублей, а вернуть можно только 6 500 рублей (13% от 50 000 руб.).
Оформить вычет можно одновременно на свое обучение и обучение детей, братьев и сестер.
Получение налогового вычета производится после подачи декларации и документов, подтверждающих факт оплаты обучения.
Лечение
Государство возвращает часть суммы, потраченной на лечение и покупку медикаментов. Делается это посредством налогового вычета, который предоставляется налогоплательщикам, имеющим возможность подтвердить доход и оплату медицинских услуг.
Этот вид социального вычета предоставляется только при ряде обязательных условий.
- Лечение и покупка медикаментов осуществлялось в учреждении, имеющем лицензию.
- Был получен вид лечения, указанный в , который утвержден Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г.
- Оформить вычет можно на собственное лечение, а также медицинские услуги, оказанные супругам, несовершеннолетним детям, братьям, сестрам и родителям.
- У плательщика есть документы, подтверждающие оплату медицинских услуг.
Оформить вычет можно у работодателя или в налоговой инспекции. В первом случае возврат осуществляется частями, во втором – полностью. При оформлении у работодателя 13% от затраченной на лечение суммы будет возвращаться с заработной платы (точнее, не будет вычитаться подоходный налог до достижения полагающейся суммы). В налоговой инспекции осуществляется возврат в денежном эквиваленте посредством безналичного перевода на банковский счет заявителя.
Размер социального вычета зависит от вида полученного лечения. Если оно обычное, что подтверждается кодом «1» в справке, выдаваемой медицинским учреждением, то максимально можно вернуть 13% от 120 000 рублей, потраченных на услуги организации здравоохранения. Если в справке значится код «2», то это говорит об оказанном дорогостоящем лечении, размер вычета на который не ограничен. К примеру, гражданин потратил 500 000 рублей на операцию. Из нее будет осуществлен возврат 13%, что составит 65 000 рублей. При этом в год можно получить только ту сумму, которая была уплачена заявителем в качестве налогов. Остаток переносится на следующий год.
В том, как получить вычет на дорогостоящее лечение, также есть нюансы. Оформление возможно при соблюдении нескольких условий:
- расходные материалы, приобретенные в ходе оказания медицинских услуг, включены в перечень, утвержденный Правительством;
- медицинское учреждение, где проводится лечение, не имеет бесплатных расходных материалов и медикаментов, требуемых пациенту;
- выдана справка, подтверждающая оказание дорогостоящего лечения;
- выдана справка, предназначенная для налоговых органов.
Заявить о своем праве на возврат части потраченной суммы можно в течение 3 лет с момента получения медицинских услуг.
Накопительная часть пенсии
Вычет предоставляется налогоплательщикам, которые из собственных средств произвели пополнение накопительной части пенсии. Если пополнение осуществлял работодатель, то возврат не положен. Право на оформление вычета сохраняется за налогоплательщиком на протяжении 3 лет.
Максимальная сумма дополнительных взносов в совокупности с расходами на лечение и обучение составляет 120 000 рублей.
Для оформления потребуется документ, подтверждающий пополнение накопительной части пенсии, а также справка 2-НДФЛ и декларация.
Как оформить у работодателя?
Для оформления вычета у работодателя необходимо подготовить пакет документов. В него входит:
- заявление, составленное в территориальном отделении ФНС;
- платежные документы, подтверждающие расходы за прошедший налоговый период;
- после рассмотрения заявления в ФНС выдается документ, подтверждающий право на возврат части уплаченной суммы. Этот документ также передается работодателю.
При обращении к работодателю потребуется написать заявление, указав в нем свое право на возврат части потраченной суммы. После рассмотрения документы передаются в бухгалтерию. После этого производится уменьшение налогооблагаемой базы.
Как оформить в налоговой инспекции?
Преимуществом обращения в ФНС напрямую является возможность получения полагающейся суммы деньгами сразу на руки. Из недостатков – длительное время рассмотрения документов, высокая вероятность отказа. Можно избавить себя от лишней волокиты и обратиться к специалистам, которые за определенную плату возьмут на себя ответственность за оформление документов и обращение в налоговую службу.
Обращаться в ФНС необходимо по окончании налогового периода (года) с комплектом документов:
- декларацией 3-НДФЛ;
- справкой 2-НДФЛ, составленной работодателем;
- заявлением;
- платежными документами;
- договором с учреждением, куда были направлены средства.
Если получение вычета нужно после оплаты лечения или обучения родственников, то также прикладывается свидетельство о браке или свидетельство о рождении, в зависимости от степени родства.
В заявлении обязательно указываются банковские реквизиты, куда будут перечислены деньги.
На рассмотрение документов отводится 30-дневный срок, после чего заявителю высылается уведомление с одобрением или отказом. Во втором случае обязательно указывается причина. Как правило, налоговые органы отказывают при отсутствии нужных документов или неправильно составленном заявлении (декларации). После исправления ошибок документы подаются заново.
Иногда случается, что налоговые органы отказывают без видимой причины. В этой ситуации мы рекомендуем обратиться к юристу или сразу в суд. Но делать это целесообразно при условии, что заявитель действительно имеет право на возврат уплаченного налога.
Итак, социальный налоговый вычет предоставляется физическим лицам в качестве возврата части или полной суммы уплаченных налогов. Это право возникает при получении платных медицинских услуг, обучении, благотворительности и самостоятельных взносах на накопительную часть пенсии. Оформить вычет можно у работодателя или в налоговой службе.
