Как заполнить 3 раздел отчета расчет взносов. Уточненный расчет по страховым взносам

Работодатели независимо от статуса считаются плательщиками взносов с производимых работникам выплат. Размер таких взносов зависит от фонда, куда перечисляются средства. Страховые выплаты не меняют суммы выплат работникам, по причине выплат за счет средств работодателя. Постоянно происходят изменения в формах, порядке составления отчетности по таким взносам. Рассмотрим, порядок формирования раздела 3 РСВ.

Нормативное регулирование страховых выплат

Размер взносов на 2018 год

Общий размер взносов не изменился и составляет 30%, действующий до 2020 года. Отчисления производятся в пределах максимальной величины, устанавливаемой законодательно по ставкам:

Предельный размер максимальной величины индексируется ежегодно с 1 января каждого года исходя из размера средней заработной платы в РФ. Предельный размер базы составляет:

Общий срок сдачи РСВ – не позднее 30-го числа месяца, следующего периода.

Общие требования по заполнению РСВ

РСВ должен быть заполнен в рублях и копейках.

Вносить данные нужно с первой ячейки

Прочерки в пустых ячейках ставятся только при заполнении РСВ от руки, при оформлении в электронном виде или распечатанном на принтере прочерки в пустых ячейках не нужны

Раздел 3 (две страницы) оформляется отдельно на каждое физлицо, с которым заключен трудовой или ГПД.

Уплата страховых взносов в 2018 году

Платежи по взносам (отдельно по каждому виду страхования) перечисляются отдельными платежным поручением (поле 104) указывается КБК. Для каждого вида взносов имеется отдельный КБК.

Взнос КБК
ОПС 1821020201061010160
ОСС 18210202090071010160
ОМС 18210202101081013160

Перечисление взносов должно производится ежемесячно одной суммой по каждому виду взносов за всех работников до 15 числа следующего месяца, а РСВ предоставляется ежеквартально – 30-го числа следующего за отчетным периодом месяца.

Штрафы за несвоевременно сданный РСВ

В 2018 г. отчетность по РСВ нужно предоставить:

За просрочку сдачи РСВ штраф – 5% от взносов к уплате за каждый месяц просрочки за вычетом сумм, перечисленных вовремя. По НК РФ максимальный штраф – не свыше 30% от суммы невыплаченных взносов. При своевременном и полном перечислении взносов штраф – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ), который делится пропорционально каждому взносу и перечисляют по отдельным КБК.

Пример по перечислению штрафов

Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ – одной суммой, но перечисляются пропорционально доле взносов, например, штраф в размере 1000 руб.:

Взнос Расчет Сумма, руб. КБК
ОПС 22% / 30% * 1000 руб. 733,33 1821020201061010160
ОСС 5,1% / 30% * 1000 руб. 170 18210202090071010160
ОМС 2,9% / 30% * 1000 руб. 96,67 18210202101081013160
Итого 1000

Проверка РСВ

В РСВ должны выполняться более 300 контрольных соотношений (Письмо ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@). Перед отправкой РСВ можно проверить на соблюдении этих соотношений, установив ПО, предоставляемое ФНС бесплатно. При наличии расхождений, РСВ возвращается для внесения корректировок.

Также проверяются персональные данные физлиц РСВ с информационной базой ФНС. При наличии ошибок РСВ переделывается.

Проверяются и сопоставляются текущие и прошлые платежи. Начисления отражаются нарастающим итогом с начала года.

Ошибки при оформлении

Несоответствие данных сотрудников у работодателя и в базе ФНС. ИНН не является обязательным реквизитом и его можно проверить на сайте ФНС или не включать в отчет. Важно правильно внести СНИЛС, а если ошибка отражена в базе ФНС, нужно отсканировать СНИЛС.

Расхождение итоговые суммы показателей раздела 3 и одноименных показателей в целом по организации – раздел 1. Даже при незначительных расхождениях отчет не принимается.

Ошибка в персональных данных

В контрольных соотношениях к РСВ отражено, что проверка касается СНИЛС и Ф.И.О. Опасность ошибок по данным паспорта и ИНН опасна в том отношении, что они переходят в другие отчеты (2-НДФЛ и СЗВ-М). Штраф за ошибку в этих документах – по 500 руб. за каждого работника в отчете, у которого в таких реквизитах ошибки.

Раздел 3 расчета по страховым взносам является составной частью страхового расчета. Что указывается в разделе 3 ЕРСВ? Как правильно его заполнить и на что обратить пристальное внимание? О его назначении и составе данного раздела расскажет наш материал.

Кому не обойтись без раздела 3 расчета по страховым взносам?

Расчет по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, полностью посвящен страхвзносам. В его составе — титульный лист и 3 раздела:

  • раздел 1 содержит данные о начисленных взносах и подтверждающие правомерность применения пониженного тарифа сведения;
  • раздел 2 предназначен только для КХФ (крестьянско-фермерских хозяйств);
  • раздел 3 содержит детализированные сведения по каждому сотруднику:
    • если ему производились выплаты в последние 3 месяца отчетного периода;
    • он в указанный промежуток времени был связан трудовыми отношениями с работодателем или исполнял работы по ГПД (гражданско-правовому договору).

Об особенностях ГПД узнайте .

Таким образом, без заполнения раздела 3 не обойтись тем фирмам и ИП, которые с 01.01.2018 выплачивали физлицам вознаграждение за труд.

Рассмотрим какая информация понадобится для заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам.

Что учесть при оформлении раздела 3 в 2018 году?

Вам понадобится собрать данные двух видов:

  • индивидуально-статистические (Ф.И.О., СНИЛС и др.) — их вы занесете в подраздел 3.1;
  • доходно-расчетные (о произведенных выплатах и рассчитанных страхвзносах с разбивкой по месяцам) — они потребуются для оформления подраздела 3.2.

Все данные обязательно проверьте на достоверность, актуальность и точность, иначе налоговики возвратят расчет на уточнение или посчитают его несданным.

Как влияют ошибки на правильное зачисление страхвзносов, узнайте из сообщения « Поменявшим Ф.И.О. нужно переоформить СНИЛС, иначе взносы “зависнут” в ПФР» .

При заполнении раздела 3 расчета по страховым взносам:

  • суммовые данные заносите в ячейки без округлений;
  • раздел 3 оформляйте отдельно по каждому застрахованному лицу;
  • подраздел 3.2 не заполняйте, если в течение отчетного периода работнику ничего не выплачивали;
  • после заполнения данных проверьте соблюдение равенства:

Стр. 061 (гр. 3, 4, 5) прил. 1 разд. 1 = ∑ стр. 240 разд. 3 за каждый месяц соответственно.

При выявлении неравенства нужно найти ошибку и снова перепроверить все данные.

Были утверждены форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения (далее — Порядок), а также формат представления расчета по страховым взносам в электронном виде. Данный приказ начнет действовать 1 января 2017 года, а расчет по страховым взносам, форма которого утверждена этим приказом, впервые будет представлен за первый расчетный (отчетный) период 2017 года. В статье рассмотрим особенности заполнения новой отчетной формы.

Расчет по страховым взносам необходимо подавать плательщикам страховых взносов либо их представителям, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Расчеты подаются в налоговый орган:

  • по месту нахождения организации;
  • по месту нахождения обособленных подразделений организации;
  • по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Плательщикам-работодателям нужно представить расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Отдельные сроки сдачи расчета на бумажном носителе и в электронном виде не предусмотрены.

К сведению

Впервые новый расчет по страховым взносам за I квартал 2017 года в налоговую инспекцию надо будет сдать не позднее 2 мая 2017 года, так как 30 апреля совпадает с нерабочим (выходным) днем.

Внешне форма отчета сильно отличается от привычного расчета по форме РСВ-1 , поскольку она построена по правилам, присущим для отчетов, представляемых в налоговые органы. В отличие от форм 4-ФСС и РСВ-1 , в новом расчете не будет сведений о задолженности на начало и конец периода и уплаченных взносах.

Кроме общих сведений о начислениях, выплатах и взносах в новом расчете есть отдельные листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов:

  1. титульный лист;
  2. лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  3. раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  4. приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разд. 1;
  5. приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разд. 1;
  6. приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ» к разд. 1;
  7. приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разд. 1;
  8. приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1;
  9. приложение 6 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1;
  10. приложение 7 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1;
  11. приложение 8 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ» к разд. 1;
  12. приложение 9 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 (абз. 2 пп. 2 ст. 426) НК РФ» к разд. 1;
  13. приложение 10 «Сведения, необходимые для применения положения пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разд. 1;
  14. раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  15. приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства» к разд. 2;
  16. раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Страницы расчета имеют сквозную нумерацию начиная с титульного листа вне зависимости от наличия и количества заполняемых разделов. При этом показатель номера страницы, имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: для первой страницы — «001», для 13-й — «013».

Обратите внимание

В обязательном порядке представляются титульный лист, разд. 1, подразд. 1.1 и 1.2 приложения 1 к разд. 1, приложение 2 к разд. 1 и разд. 3. Остальные разделы, подразделы и приложения включаются в расчет, если работодатель производил соответствующие выплаты или начислял страховые взносы по пониженным тарифам.

По общему правилу не допускаются:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать расчета на бумажном носителе;
  • скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя.
Обратите внимание

При отсутствии какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением «0». В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам. Все значения стоимостных показателей, отражаемых в разд. 1 — 3, приложениях 1 — 10 к разд. 1, приложении 1 к разд. 2 расчета, указываются в рублях и копейках.

Титульный лист

Титульный лист заполняется всеми работодателями без исключения.

В таблице мы привели информацию о заполнении отдельных полей титульного листа, а также дали некоторые пояснения и сравнили новый расчет с ранее действовавшими формами.

Поле Порядок заполнения Примечание
ИНН и КПП организации Учитывая, что зона для заполнения ИНН содержит 12 ячеек, а ИНН состоит из 10 знаков, в последних двух ячейках надо проставить прочерк
Номер корректировки В первичном расчете за расчетный (отчетный) период указывается значение «0-», а в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — номер корректировки (например, «1-" и т. д.) Ранее в формах РСВ-1 и 4-ФСС в этом поле указывались:
-либо значение «000»;
-либо номер корректировки «001»
Расчетный (отчетный) период (код) Код, определяющий расчетный (отчетный) период, проставляется согласно приложению 3 к Порядку:
- «21» - I квартал;
- «31» - полугодие;
- «33» - девять месяцев;
- «34» - год;
- «51» - I квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
- «52» - полугодие при реорганизации (ликвидации) организации;
- «53» - девять месяцев при реорганизации (ликвидации) организации;
- «90» - год при реорганизации (ликвидации) организации
Ранее в формах РСВ-1 и 4-ФСС в данном поле приводились значения:
- «3» - I квартал;
- «6» - полугодие;
- «9» - девять месяцев;
- «0» - год
Календарный год, за который представляется расчет по отчетному периоду
Код налогового органа, в который подается расчет
По месту нахождения (учета) (код) Код указывается согласно приложению 4 к Порядку:
- «214» - по месту нахождения российской организации;
- «217» - по месту учета правопреемника российской организации;
- «222» - по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
Наименование организации или обособленного подразделения При отсутствии наименования обособленного подразделения указывается наименование организации
Код вида экономической деятельности согласно ОКВЭД 2 С 11.07.2016 для целей государственной регистрации юридических лиц используется ОКВЭД 2 ОК 029–2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденный Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (Письмо ФНС РФ от 24.06.2016 № ГД-4-14/11306@)
Форма реорганизации (ликвидация) (код) Код реорганизации (ликвидации) указывается в соответствии с приложением 2 к Порядку:
- «1» - преобразование;
- «2» - слияние;
- «3» - разделение;
- «4» - выделение;
- «5» - присоединение;
- «6» - разделение с одновременным присоединением;
- «7» - выделение с одновременным присоединением;
- «0» - ликвидация
Расчет составлен на ______ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ______ листах Количество страниц расчета и листов подтверждающих документов зависит, в частности, от наличия у работодателя права на применение пониженных тарифов страховых взносов. В отдельных приложениях приводятся расчеты соответствия условиям применения пониженного тарифа, а также другие необходимые сведения
К сведению

На титульном листе новой формы отсутствуют поля «Среднесписочная численность» и «Количество застрахованных», которые были на титульном листе расчета РСВ-1 . В новом расчете число работников необходимо указывать отдельно по каждому виду взносов. Кроме того, на титульном листе нет поля «Место для печати», так как его достаточно заверить подписью.

Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

Раздел 1 содержит информацию по начисленным и подлежащим уплате в бюджет страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Рассмотрим особенности заполнения отдельных строк этого раздела.

Номер строки Порядок заполнения Примечание
010 Проставляется код ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация
030 - 033 Указываются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате, которые зачисляются на отраженный по строке 020 код бюджетной классификации Показываются общая сумма взносов за расчетный период и суммы взносов с разбивкой за три последних месяца
050 - 053 Приводятся суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащие уплате, которые зачисляются на указанный по строке 040 код бюджетной классификации Отражаются общая сумма взносов за расчетный период и суммы взносов с разбивкой за три последних месяца
070 - 073 Отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, которые зачисляются на обозначенный по строке 060 код бюджетной классификации Указываются общая сумма взносов за расчетный период и суммы взносов с разбивкой за три последних месяца
090 - 093 Указываются суммы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, которые зачисляются на отраженный по строке 080 код бюджетной классификации Приводятся общая сумма взносов за расчетный период и суммы взносов с разбивкой за три последних месяца
110 Фиксируется сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст. 431 НК РФ
111 - 113 Приводятся суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный по строке 100 код бюджетной классификации
120 Отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст. 431 НК РФ Не допускается одновременное заполнение строк 110 и 120
121 - 123 Указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за последние три месяца расчетного (отчетного) периода Не допускается одновременное заполнение строк 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123

Приложения к разделу 1
Приложение 1 состоит из нескольких подразделов.
Номер и наименование подраздела Особенности заполнения
1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» Заполняются всеми плательщиками, производящими выплаты и иные
1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования
1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в ст. 428 НК РФ» Заполняются плательщиками только при условии, что они осуществляют выплаты физическим лицам, указанным в ст. 428 и 429 НК РФ соответственно
1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности»

В каждом подразделе необходимо указать количество физических лиц, на выплаты которым начислены страховые взносы.

При заполнении строки 001 приложения 1 нужно отражать код тарифа в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению 5 к Порядку.

Код Наименование
01 Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
02 Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
03 Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов
08 Плательщики страховых взносов, которые применяют упрощенную систему налогообложения и основной вид экономической деятельности которых указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
09 Плательщики страховых взносов, уплачивающие ЕНВД для отдельных видов деятельности и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению
14 Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»
15 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»
16 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»
21 Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным п. 1 ст. 428 НК РФ
22 Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным п. 2 ст. 428 НК РФ
23 - 27 Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным п. 3 ст. 428 НК РФ, при установлении класса условий труда:
- опасный, подкласс 4;
- вредный, подкласс 3.4;
- вредный, подкласс 3.3;
- вредный, подкласс 3.2;
- вредный, подкласс 3.1
28 - 29 Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в п. 1 и 2 ст. 429 НК РФ
Что делать, если плательщик страховых взносов в течение расчетного (отчетного) периода применял более одного тарифа? В данной ситуации в расчет включается столько приложений 21 к разд. 1 (либо столько отдельных подразделов приложения 1 к разд. 1), сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода. При этом коды тарифов плательщика «21» — «29» не используются для заполнения строки 2001 приложения 21.

В приложении 2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования. При этом в качестве признака выплат указываются значения:

«1» — прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом ФСС застрахованному лицу;

«2» — зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом ФСС.

Обратите внимание

По строке 090 приводятся суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет, либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования с указанием соответствующего признака с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

При заполнении строки 090 приводятся значения:

«1» — если отражаются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащие уплате в бюджет;

«2» — если фиксируются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В приложении 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком страховых взносов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данное приложение содержит информацию, которая ранее представлялась в таблице 2 формы 4-ФСС.

В приложении 4 указываются расходы, понесенные плательщиком на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере сверх установленного законодательством РФ об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета.

Приложения 5 — 10 заполняются теми работодателями, которые вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. В этих приложениях приводятся расчеты соответствия условиям применения пониженных тарифов, а также отражаются другие необходимые сведения.

Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»

Данный раздел заполняется только крестьянскими (фермерскими) хозяйствами.

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Этот раздел формы заполняют плательщики страховых взносов на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе на тех, в чью пользу в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

В частности, в разд. 3 надо указать:

  • ИНН, СНИЛС, Ф. И. О., дату рождения, числовой код страны, гражданином которой является застрахованное лицо, цифровой код пола, код вида документа, удостоверяющего личность физического лица (в соответствии с приложением 6 к Порядку);
  • признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского, социального страхования;
  • код категории застрахованного лица согласно приложению 8 к Порядку (например, «НР», «ВЖНР»);
  • сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. При этом необходимо подробно прописать суммы начисленных выплат и вознаграждений с отдельным указанием выплат по гражданско-правовым договорам.

Как представляется уточненный расчет по страховым взносам?

Если работодатель обнаружил в расчете, представленном в налоговую инспекцию, факт неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет. Порядок подачи уточненных расчетов прописан в ст. 81 НК РФ.

Обратите внимание

При перерасчете сумм страховых взносов в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов.

Если обнаруженные ошибки не привели к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, подача уточненного расчета является правом, а не обязанностью плательщика.

В уточненный расчет подлежат включению:

  • разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»), с учетом внесенных в них поправок;
  • иные разделы расчета и приложения к ним в случае внесения в них изменений (дополнений);
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» по тем физическим лицам, в отношении которых производятся изменения (дополнения).

Итак, в 2017 году организации и индивидуальные предприниматели, которые производят выплаты физическим лицам, будут представлять в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам. Данный расчет заменяет привычные формы РСВ-1 и 4-ФСС. Установлен единый срок подачи расчета — не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Расчет содержит как обязательные для всех разделы и приложения (титульный лист, разд. 1, подразд. 1.1 и 1.2 приложения 1 к разд. 1, приложение 2 к разд. 1, разд. 3), так и разделы, подразделы и приложения, которые заполняются только в том случае, если работодатель производил соответствующие выплаты или начислял страховые взносы по пониженным тарифам.

Какой порядок заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам в 2017 году, сдаваемого в ИФНС? Сколько разделов 3 заполнять? Нужно ли заполнять 3 на каждого работника? Ответы на эти и другие вопросы, а также пример заполнения раздела 3 вы встретите в данной консультации.

Для чего нужен раздел 3 и кто его заполняет

В 2017 года применяется новая форма расчета по страховым взносам. Бланк утвержден приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. См. « ».

В состав названной формы отчетности входит раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В 2017 году раздел 3 в составе расчета по взносам должны заполнять все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивали доходы (выплаты и вознаграждения) физическим лицам с 1 января 2017 года. То есть, раздел 3 – обязательный раздел.

Кого включать в раздел 3

Раздел 3 предусматривает включение в него персонифицированных сведений по каждому физическому лицу, по отношению к которому в последние три месяца отчетного (расчетного) периода организация или ИП являлись страхователем. При этом не имеет значения, имелись ли в этот период выплаты и вознаграждения в пользу таких физических лиц. То есть, если, допустим, в январе, феврале и марте 2017 года работник по трудовому договору находился в отпуске без сохранения содержания, то его тоже нужно включить в раздел 3 расчета за 1 квартал 2017 года. Поскольку в обозначенный период времени он состоял в трудовых отношениях с организацией и признавался застрахованным лицом.

Безусловно, нужно формировать раздел 3 на лиц, в пользу которых в последние три месяца отчетного периода имелись выплаты и вознаграждения по трудовым или гражданско-правовым договорам (п.22.1 Порядка заполнения расчет по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551).

Предположим, что в отчетном периоде с физическим лицом был заключен гражданско-правовой договор (например, подряда), но никаких выплат по этому договору человек не получал, поскольку услуги (работы) еще не были оказаны (выполнены). Нужно ли в таком случае включать его в раздел 3 расчета по страховым взносам? По нашему мнению, да, нужно. Дело в том, что занятые по договорам гражданско-правового характера также признаются застрахованными лицами в силу абзаца 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании».

Также полагаем, что раздел 3 нужно формировать на генерального директора-единственного учредителя, с которым заключен трудовой договора. Ведь такие лица также поименованы в абзаце 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». Поэтому они должны попадать в раздел 3. Даже если в последние три месяца отчетного периода они не получали никаких выплат от своей собственной организации.

Как заполнить раздел 3: детальный разбор

Начальная часть

Если заполняете персонифицированные сведения на человека впервые, то по строке 010 укажите «0–». Если же сдаете уточненный расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период, то покажите номер корректировки (например, «1–», «2–» и т. д.).
В поле 020 отразите код расчетного (отчетного) периода, например:

  • код 21 – за I квартал;
  • код 31 – за полугодие;
  • код 33 – за девять месяцев;
  • код 34 – за год.

В поле 030 укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляются персонифицированные сведения.

Проверьте

Значение поля 020 раздела 3 должно соответствовать показателю поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета, а поля 030 раздела 3 – значению поля «Календарный год» титульного листа.

В поле 040 отразите порядковый номер сведений. А в поле 050 – дату представления сведений. В результате начальная часть раздела 3 у вас должна принимать следующий вид:

Подраздел 3.1

В подразделе 3.1 расчета укажите персональные данные физического лица, на которого заполняется раздел 3. Поясним, какие персонифицированные данные указывать и приведем образец:

Строка Заполнение
060 ИНН (при наличии)
070 СНИЛС
080, 090 и 100 Ф.И.О.
110 Дата рождения
120 Код страны, гражданином которой является физическое лицо из Классификатора, утвержденного 14.12.2001 №№ 529-ст, ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001
130 цифровой код пола: «1» – мужской, «2» – женский
140 Код вида документа, удостоверяющего личность
150 Реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа)
160, 170 и 180 Признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом

Подраздел 3.2

Подраздел 3.2 содержит информацию о суммах:

  • выплат в пользу сотрудников;
  • начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Однако если вы заполняете раздел 3 на лицо, которое никаких выплат в последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода не получало, то этот подраздел заполнять не нужно. Об этом сказано в пункте 22.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Если же факт выплат имел место, то заполняйте следующие графы:

Графа Заполнение
190
200 Код категории застрахованного лица (согласно приложению 8 к Порядку заполнения расчета). Код укажите большими буквами русского алфавита. Например – НР.
210 Общая сумму выплат в пользу физического лица за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
220 База для расчета пенсионных взносов, не превышающую предельную величину. В 2017 году эта величина – 876 000 рублей.
230 Сумма выплат по гражданско-правовым договорам (выделяются из базы).
240 Сумма пенсионных страховых взносов.
250 Итоговая сумму выплат в пользу сотрудника, не превышающую предельную величину базы за все три месяца отчетного (расчетного периода).

Приведем пример.

Пример

ООО «Лобзик и компания» формирует расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года. В раздел 3 бухгалтеру нужно включить данные на механика Ромашкина О.В. В январе, феврале и марте 2017 года он ежемесячно получал 30 000 рублей. Всю сумму бухгалтер включал в базу для начисления страховых взносов. Бухгалтер заполнил подраздел 3.2 следующим образом:


Если вы применяете разные тарифы страховых взносов, заполняйте необходимое количество строк.

Подраздел 3.2.2

В подразделе 3.2.2 отразите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Расшифровка граф этого раздела такая:

Графа Заполнение
260 Порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03», «04», «05» и т. д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
270 Код тарифа.
280 Суммы выплат с которых начислили взносы по дополнительным тарифам.
290 Сумма страховых взносов по дополнительным тарифам.
300 Общая сумма выплат и страховых взносов.

Если же сдаете уточненный расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период, то покажите номер корректировки (например, «1–», «2–» и т. д.).В поле 020 отразите код расчетного (отчетного) периода, например:

  • код 21 – за I квартал;
  • код 31 – за полугодие;
  • код 33 – за девять месяцев;
  • код 34 – за год.

В поле 030 укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляются персонифицированные сведения. Значение поля 020 раздела 3 должно соответствовать показателю поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета, а поля 030 раздела 3 – значению поля «Календарный год» титульного листа. В поле 040 отразите порядковый номер сведений. А в поле 050 – дату представления сведений.

Онлайн журнал для бухгалтера

Какой порядок заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам в 2017 году, сдаваемого в ИФНС? Сколько разделов 3 заполнять? Нужно ли заполнять 3 на каждого работника? Ответы на эти и другие вопросы, а также пример заполнения раздела 3 вы встретите в данной консультации. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

  • 1 Для чего нужен раздел 3 и кто его заполняет
  • 2 Кого включать в раздел 3
  • 3 Как заполнить раздел 3: детальный разбор

Для чего нужен раздел 3 и кто его заполняет В 2017 года применяется новая форма расчета по страховым взносам.

Бланк утвержден приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. См. «Форма расчета по страховым взносам с 2017 года».


В состав названной формы отчетности входит раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Порядок заполнения расчета

ИНН физического лица можно узнать на сайте ФНС России через онлайн-сервис «Узнай ИНН». подраздел 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование» При заполнении подраздела 3.2 при начислении плательщиком страховых взносов выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемых страховыми взносами по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета. Обратите внимание, согласно пункту 22.2 Порядка, если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.

Раздел 3 нового расчета по страховым взносам

Поскольку в обозначенный период времени он состоял в трудовых отношениях с организацией и признавался застрахованным лицом. Безусловно, нужно формировать раздел 3 на лиц, в пользу которых в последние три месяца отчетного периода имелись выплаты и вознаграждения по трудовым или гражданско-правовым договорам (п.22.1 Порядка заполнения расчет по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551).

Внимание

Предположим, что в отчетном периоде с физическим лицом был заключен гражданско-правовой договор (например, подряда), но никаких выплат по этому договору человек не получал, поскольку услуги (работы) еще не были оказаны (выполнены). Нужно ли в таком случае включать его в ? По нашему мнению, да, нужно.

Новый расчет по страховым взносам

Бухгалтер при составлении расчета за 1 квартал должен сформировать 5 экземпляров раздела 3. При этом буду использованы следующие данные:

  • Корректирующий номер по стр 010 – 0, так как это первичный отчет.
  • Код периода – 21.
  • Номера по стр 040 – с 1 по 5.
  • Код России по стр 120 – 643.
  • Код паспорта по стр 140 – 21.
  • Код застрахованного физлица – НР (наемный работник).

Важно! Приложение 3 раздела 1 расчета страховых взносов предназначается для отражения нарастающим итогом сумм выплат сотрудникам в рамках расходов по соцстрахованию (больничные пособия, декретные выплаты различного назначения, ежемесячные пособия в целях ухода за детьми, прочие социальные пособия и суммы).

Раздел 3 – расчет по страховым взносам

Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).

< … Главная → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 17 мая 2017 г. О форме Расчета по страховым взносам, представляемого в 2017 году в налоговую инспекцию, мы рассказывали в нашей консультации и приводили образец Расчета.
Об особенностях заполнения раздела 3 Расчета по страховым взносам расскажем в этом материале.

Раздел 3 расчета по страховым взносам

Сумма выплат не превысила предельную величину базы для начисления взносов на ОПС. Сотрудник является застрахованным лицом по всем видам обязательного страхования, взносы начисляются по основному тарифу.


При заполнении раздела 3 для сотрудника (рис. 2):

  • в строках 160 - 180 проставляется признак «1»;
  • сумма выплат помесячно указывается в строках 210 по коду категории застрахованного лица «НР»;
  • в базу для начисления взносов (строка 220) в январе не включается пособие при рождении ребенка, включается только оплата по окладу. Сумма пособия при рождении ребенка входит только в сумму выплат всего (строка 210).

Рис. 2 Пример 2 В организации работает сотрудник, который является гражданином Украины и имеет статус временно пребывающего на территории РФ (не высококвалифицированный специалист).

Раздел 3 расчета по страховым взносам

Что касается отражения в Расчете по страховым взносам (в разделе 3) декретниц, то информация по ним приводится не только в подразделе 3.1 (поскольку они остаются застрахованными лицами), но и в подразделе 3.2. При этом в подразделе 3.2 пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет отражаются только по строке 210.

Ведь эти пособия относятся к выплатам и иным вознаграждениям, но являются суммами, не подлежащим обложению страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). Правила заполнения раздела 3 Расчета по страховым взносам утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/

Раздел 3 единого Расчет по страховым взносам заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода (п. 22.1 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).

Что нужно сделать с 14 по 18 мая Вот и закончились все майские праздники и настали трудовые будни. После череды выходных легко забыть о важных рабочих делах.

Чтобы этого не произошло и вы в срок исполнили свои обязательства перед бюджетом и контролирующими органами, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные напоминания.< < … Штраф за несдачу СЗВ-М: увольнение не спасет директора от санкций В период работы директора возглавляемая им фирма совершила нарушение в сфере персучета. Могут ли директора оштрафовать за это нарушение, если к моменту назначения штрафных санкций он уже покинул свой пост? < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.


НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Если инспекция посчитает расчет непредставленным, она уведомит об этом страхователя. В этом случае страхователю нужно в пятидневный срок (если уведомление выслано на бумажном носителе — в десятидневный срок) с даты направления уведомления представить скорректированный расчет.

Тогда датой его представления будет дата сдачи первичного расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ). ФНС России в письме от 28.06.2017 № БС-4-11/ разъяснила как заполнять уточненный расчет по страховым взносам, если неверно заполнен раздел 3.

Рис. 1 Пример 1 Сумма выплат в пользу сотрудника за 1 квартал 2018 года составила:

  • за январь: 30 000 руб. - оплата по окладу и 16 350,33 руб. - пособие при рождении ребенка, всего 46 350,33 руб.;
  • за февраль: 30 000 руб. - оплата по окладу;
  • за март: 30 000 руб.
  • в строке 220 указывается база для начисления взносов на ОПС по всем выплатам: и по трудовому договору и по договору подряда;
  • в строке 230 отдельно указывается сумма выплат по гражданско-правовому договору.

Рис. 4 Пример 4 Организация заключила с физическим лицом договор подряда на выполнение работ. В феврале и марте по договору было начислено по 30 000 руб. При заполнении раздела 3 (рис. 5):

  • в строке 180 указывается признак «2», так как лица, выполняющие работу (оказание услуг) по гражданско-правовому договору не являются застрахованными на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). При этом в строках 160 и 170 устанавливается признак «1».

Рис.
Значение этого поля должно соответствовать значению поля Расчетный (отчетный) период (код) титульного листа расчета. В поле Календарный год (строка 030) указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения. Значение поля должно соответствовать значению поля Календарный год титульного листа расчета. В поле Номер (строка 040) указывается порядковый номер сведений.

В поле Дата (строка 050) указывается дата представления сведений в налоговый орган. Заполняется автоматически датой, указанной на титульном листе расчета.

Раздел 3 состоит из подразделов: подраздел 3.1 «Данные о физическом лице — получателе дохода» В подразделе следует указывать актуальные персонифицированные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчетности.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: